文/莫谨榕 岳瑞轩
受访者供图
“一年一小变，三年一大变。如今税务审批流程大量减少，办税环节明显简化，让我感受到广东税收营商环境的巨大进步。”近年来广东纳税服务不断升级优化，让外资企业乐金显示（中国）有限公司经营管理总监李泳锡印象深刻。
作为经济税收大省，截至今年10月底，广东地区（不含深圳，下同）涉税市场主体就高达673.2万户。数以百万计的广东企业，经营情况各不相同，涉税需求更是复杂多样。广东如何破解税收征管“人少户多”的难题？实现企业办税缴费“零跑动”？做到税收优惠政策的“精准上门”？
广东优化税收营商环境的答案，就在智慧税务。今年3月，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，加快推进智慧税务建设。
在数字化、智能化赋能下，广东税务交出了营商环境的靓丽成绩单：在税务总局委托第三方组织开展的纳税人满意度调查中，广东排名连年提升，并在2021年全国税务系统纳税人满意度专项调查中，位居全国第二。在2020年全国营商环境评价中，广州、佛山两市“纳税”指标进入全国标杆。
展开全文以“网”集成，九成税费全程网办
“现在有了‘零跑动’的V—Tax系统，基本2小时就可以办完一个月40笔左右的代扣代缴、合同备案、付汇备案等业务。”V-Tax远程可视自助办税平台的快速便捷让李泳锡赞不绝口。
统一和简化出口退税申报操作流程，办税员只要一个系统就可以搞定退税事项；新办纳税人套餐式服务将“发票领用”“增值税一般纳税人登记”等10个事项集成为“一件事”全流程网办；71项移动高频涉税事项上线“粤商通”……如今，广东税务部门推动内外部涉税数据汇聚联通，越来越多的涉税服务都融入到“一张网”中。
这张“网”还在不断扩大。最近，税务部门与银行机构协同推进的“银税互联”项目已升级至2.0版本，将申报纳税、社保费业务、证明办理、信息查询四大类41项税费自助办理事项嵌入到银行智能柜员机内。国家税务总局广东省税务局纳税服务处副处长肖戎说：“我们在实现税费缴纳、银税业务协同度提升上寻求突破，将纳税人日常高频办理的个人车船税、二手房税款清缴、契税清缴、城乡居民养老医疗保险清缴等业务纳入新‘银税互联’，更好地满足纳税人的税费办理需求。”
纳税人缴费人“简流程”“零跑动”的背后，是广东税务部门下足了“硬功夫”。“不断压缩办税缴费的次数和时间，要求我们时刻紧盯纳税人缴费人办税过程中的痛点、难点、堵点。”国家税务总局广东省税务局第五税务分局局长陈维明告诉记者，广东税务部门一方面持续优化业务流程，简并申报表单，另一方面优化电子税务局系统功能，提升办税缴费便利度，同时依托大数据及部门间数据共享，用“网路”代替“马路”，力求打造出优化税收营商环境的“广东样本”。
仅做到简并申报表单这一业务，都并非易事。陈维明表示：“每个税种都是根据该税种的税制特点设计，有不同的表单、特点以及申报期限，如何将各个税种梳理整合、有机统一，还要实现数据预填、同时申报等功能减轻填报负担，对我们是一大挑战。”
对此，广东税务部门结合大数据统计分析和部门共享数据，实现已有数据自动预填、税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，为纳税人实现智能申报服务，支持不同纳税期限的税种合并申报，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。
现在，90%以上税费事项可以全程网上办。截至今年11月底，共有5.48亿人次登录使用电子税务局，比去年增长37.04%，全省各渠道共发生申报、缴款、发票、申请类事项等业务1.82亿笔。其中电子税务局渠道办理1.68亿笔，占比92.7%，网报率更是达到了99.18%，“非接触式”办税缴费已成为广东新渠道、新常态。
以“数”赋能，税收优惠“精准上门”
今年3月，国家明确制造业企业研发费用加计扣除比例由原来的75%上调到100%。10月份，优惠政策再加码，企业在预缴申报第三季度企业所得税时，就可以提前享受今年前三季度研发费用加计扣除优惠。
上述政策出台后，广东汇博机器人技术有限公司（以下简称“汇博机器人”）财务人员陶睿第一时间收到了税务部门的精准推送。“我们企业对税务政策掌握没有那么及时，但税务部门通过大数据‘找到’我们，让我们及时享受了减税‘大礼包’。”今年前三季度，汇博机器人共享受研发费用加计扣除772.57万元，在双重优惠加码下，企业有更多资金投入生产经营。
汇博机器人这份及时送达的“大礼包”，就来自税务部门对企业税收数据的深度分析和运用。陈维明告诉记者：“在做好分行业、分税费种精准推送政策提醒的同时，还定期排查应享未享、错误享受政策风险，动态跟踪分析纳税人政策享受情况，更好释放政策效应，减轻市场主体负担。”
税收大数据是建设智慧税务不可或缺的重要支撑，通过对数据资源的深挖细掘、智能分析和融合共享，以“数”赋能，将有助于提升税收治理现代化水平。
在广东，就有这样一支税收大数据“队伍”，他们将税收大数据更加广泛地运用到经济税收分析、纳税服务、监管执法等综合领域，摘下累累硕果——率先实现“全省一个电子税务局”，首创对外付汇涉税业务的一站式平台“国际汇税通”，打造首个基于微信小程序的省级移动办税平台“粤税通”，建设区块链电子发票平台并成功在广州试点落地……
以“融”促通，跨境办税链条全通
凭借一张在横琴开具录有企业纳税情况的数据资产凭证，横琴澳资企业维思港机器人科技有限公司就成功从一家澳门商业银行获批了一笔100万元的信用贷款。这份关键的数据资产凭证从申请到生成到流转，均在网上完成。
这是广东省公共数据资产凭证试点在税务领域的创新应用——“跨境税融通”。在横琴注册的澳资企业可申请一张记载纳税情况的数据资产凭证，澳门的商业银行通过查验这张凭证和相关授信资料，就可为企业办理信用贷款额度审核、贷款利率核定等业务。
打造与港澳规则衔接、机制对接的营商环境，是国家赋予横琴的重要使命。从2020年5月跨境人民币全程电子缴税首试成功，到2021年4月首创跨境人民币全程电子缴社保费，再到2021年11月首笔“跨境税融通”落地，横琴跨境办税“一通百通”。为探索与澳门规则制度机制的联通贯通融通，横琴以互联网、智能化、数字化的科技“利器”为支撑，推动跨境税收服务取得创新成效。
“我们工作中挑战来自两个方面。”横琴粤澳深度合作区税务局税源管理三科科长邓嘉骥告诉记者，一是打通港澳居民的身份证和通行证的关联关系，二是培养港澳居民线上办税的习惯。
比如，港澳居民网上办税是使用港澳通行证进行实名认证，而签订购房合同则是使用港澳居民身份证，这两个证件类型、号码都不相同。过去，港澳人士要在珠海市内购买一手房办理涉税业务时，系统无法自动识别匹配，纳税人得提供家庭证明到前台办理。
为解决这一难题，税务部门集中力量攻关，对一手房交易系统的功能进行优化升级，成功实现港澳通行证和港澳居民身份证信息匹配。从2021年3月起，港澳人士购买一手房全程线上自助缴税，通过“粤税通”小程序“动动手指”就能掌上办税。
如今，多项跨境办税的“横琴经验”向全省推广，广东逐步打通粤港澳三地跨境办税的顺畅通道。推出“港澳台青年创新创业办税套餐”，广东省电子税务局为港澳台纳税人提供“一站式集成服务”。实现跨境人民币全程电子缴税，突破传统境外缴税必须在境内开设银行账户或进行跨境汇款的限制。积极推动港澳台居民“无差别便利办税（费）”，推出“境外实名认证”“双创套餐服务”“社保同参同保”等税费服务新模式……广东正向市场化、法治化、国际化的税收营商环境高地不断奋进。